trefwoord
Belastingplicht: Wanneer ben je verplicht belasting te betalen?
Belastingplicht vormt de juridische basis van ons belastingstelsel. Het bepaalt wie verplicht is belasting te betalen aan de Nederlandse overheid en onder welke omstandigheden. Met ingang van 2025 wordt er weer volledig gehandhaafd op schijnzelfstandigheid en kunnen organisaties die zzp'ers inhuren voor werk dat zij niet als zelfstandige uitvoeren naheffingsaanslagen krijgen. Deze ontwikkelingen maken het des te belangrijker om je belastingplicht goed te begrijpen.
Boek bekijken
Belastingplicht voor ondernemers en vennootschappen
Voor ondernemers en vennootschappen zijn er verschillende vormen van belastingplicht. Lichamen die in Nederland zijn gevestigd, zijn binnenlandse belastingplichtigen, terwijl buitenlandse belastingplichtigen lichamen zijn die uit Nederland inkomen krijgen maar in het buitenland gevestigd zijn. Deze tweedeling heeft grote gevolgen voor de manier waarop belasting wordt geheven.
Spotlight: Arthur Hofman
Boek bekijken
Auteurs die schrijven over 'belastingplicht'
BTW-plicht en internationale dienstverlening
Ook voor BTW geldt een eigen vorm van belastingplicht. Het onderscheid tussen wel en niet-belastingplichtigen is fundamenteel voor de toepassing van BTW-regels bij internationale dienstverlening. Vanaf 1 januari 2025 kunnen Nederlandse ondernemers met de EU-KOR een btw-vrijstelling krijgen voor EU-landen waar zaken worden gedaan, waarbij geen btw wordt berekend aan klanten in andere EU-landen.
Boek bekijken
Belastingplicht voor zzp'ers en zelfstandigen
Voor zelfstandigen zonder personeel (zzp'ers) geldt een bijzondere vorm van belastingplicht. Het kabinet wil de fiscale verschillen tussen zelfstandig ondernemers en werkenden verkleinen en verlaagt daarom de zelfstandigenaftrek van €3750 naar €2470. Dit maakt het nog belangrijker voor zzp'ers om hun belastingplicht goed te begrijpen.
Boek bekijken
De subjectieve belastingplicht bepaalt wie onderworpen is aan de Nederlandse vennootschapsbelasting - een fundamenteel concept dat elke ondernemer moet begrijpen. Uit: Studenteneditie Cursus Belastingrecht Vennootschapsbelasting 2024-2025
Personenbelasting en inkomstenbelasting
Voor natuurlijke personen geldt de belastingplicht voor de inkomstenbelasting. De eerste schijf inkomstenbelasting wordt in 2025 verlaagd naar 35,82% voor inkomen tot €38.441, met een tweede schijf van 37,48% voor inkomen tussen €38.441 en €76.817, waardoor werkenden en AOW'ers netto meer overhouden.
Boek bekijken
Spotlight: Wilbert Nieuwenhuizen
Boek bekijken
Nieuwe ontwikkelingen in 2025
Het jaar 2025 brengt belangrijke wijzigingen in de belastingplicht. De afschaffing van de partiële buitenlandse belastingplicht per 2025 blijft in stand, wat betekent dat de keuzemogelijkheid voor expats om voor box 2 en box 3 als buitenlands belastingplichtige gezien te worden verdwijnt. Deze veranderingen hebben grote gevolgen voor internationale werknemers en ondernemers.
Boek bekijken
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Vennootschapsbelasting 2024-2025 Begrijp de verschillende vormen van belastingplicht voordat je fiscale beslissingen neemt - subjectieve en objectieve belastingplicht hebben elk hun eigen criteria en gevolgen.
Gemeentelijke belastingen en publieke sector
Ook gemeenten hebben hun eigen vorm van belastingplicht. Deze wordt vaak bepaald door objectieve criteria zoals eigendom of gebruik van onroerende zaken. Daarnaast heeft de overheid zelf te maken met nieuwe vormen van belastingplicht voor overheidsondernemingen.
Boek bekijken
Boek bekijken
Conclusie: Belastingplicht als fundament van fiscaal recht
Belastingplicht vormt het fundament van ons fiscale systeem. Of je nu ondernemer, werknemer, of eigenaar van vermogen bent - het begrijpen van je belastingplicht is essentieel voor het naleven van je fiscale verplichtingen. Met de voortdurende ontwikkelingen in wet- en regelgeving, zoals de nieuwe regels voor 2025, blijft het een dynamisch gebied dat voortdurende aandacht vraagt van zowel professionals als particulieren.
